切實提高質(zhì)效，筑牢高質(zhì)量發(fā)展安全防線，成為這一階段國資央企內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的主旋律。2023年，國資委對國資央企內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的細項要求發(fā)生了較為明顯的變化，具體表現(xiàn)為以下六個方面：

丨強化內(nèi)控制度建設(shè)

丨深入開展內(nèi)控專項整治

要求國資央企圍繞綜合治理專項行動發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，從缺陷整改落實、信息化管控和追責(zé)問責(zé)三個方面深入開展內(nèi)控管理專項整治工作，切實強化內(nèi)控體系剛性約束。其中，在缺陷整改落實方面，明確提出要分類研究制定專項整治工作方案，明確各類問題整改責(zé)任部門和單位，建立問題清單和責(zé)任清單，確保整改見人見事見制度。在加強內(nèi)控信息化管控方面，首次將“內(nèi)控信息化管控”納入內(nèi)控體系剛性約束，強調(diào)一方面要加大內(nèi)控信息化建設(shè)力度，及時將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，切實提高系統(tǒng)自動識別并終止越權(quán)、逾矩等違規(guī)行為的能力；另一方面，鼓勵國資央企積極探索利用人工智能、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，實現(xiàn)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行全程控制、自動預(yù)警、跟蹤評價等在線監(jiān)管，推動內(nèi)控工作由“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)變。在追責(zé)問責(zé)方面，要求國資央企加強內(nèi)控體系督導(dǎo)檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索及時移交責(zé)任追究部門或紀檢監(jiān)察機構(gòu)追責(zé)問責(zé)；對專項整治工作不力或整改落實不到位的，嚴格按規(guī)定對相關(guān)責(zé)任部門、單位、責(zé)任人進行通報約談或追責(zé)問責(zé)。

丨增強境外資產(chǎn)風(fēng)險管控

對國資央企設(shè)立的境外單位內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的要求明顯增強。一是要求持續(xù)強化境外單位內(nèi)控體系建設(shè)，重點聚焦境外單位財務(wù)主管人員派出管理、主要負責(zé)人提級管理和任職備案、境外工程項目承攬、大額資金支付、境外項目中介費用監(jiān)管及境外國有產(chǎn)權(quán)管理等重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，積極加強外法內(nèi)規(guī)化及業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程優(yōu)化工作，有效增強境外內(nèi)控體系剛性約束。二是要求加大境外單位內(nèi)控體系有效性監(jiān)督評價力度，可與年度境外內(nèi)部審計工作結(jié)合，對境外單位大額資金、重大投資、工程項目承攬等重要業(yè)務(wù)全流程合規(guī)性，重要崗位人員境外居留權(quán)和國籍等方面開展內(nèi)控監(jiān)督評價，促進提升境外單位依法合規(guī)經(jīng)營水平。三是強調(diào)要壓實境外單位重大風(fēng)險防控責(zé)任，完善境外單位重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告及處置工作機制，切實提升境外資產(chǎn)重大損失、重大輿情、被其他國家或者國際組織機構(gòu)制裁或調(diào)查等重大風(fēng)險應(yīng)對處置能力。

針對當前部分國資央企內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作中存在的集團監(jiān)督評價力度不足、子企業(yè)內(nèi)控自評價質(zhì)量不高，存在走過場、敷衍塞責(zé)等現(xiàn)象，《通知》首次明確提出國資央企要加強質(zhì)量控制，切實提升內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效。一方面要著力提升子企業(yè)年度內(nèi)控自評價質(zhì)量，指導(dǎo)督促各級子企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要崗位規(guī)范有效開展內(nèi)控自評價，確保將合并范圍子企業(yè)全部納入年度自評價范圍，對內(nèi)控自評價“走過場”的子企業(yè)，要綜合運用通報、約談、與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核和薪酬掛鉤、嚴肅問責(zé)等多種措施進行懲罰；另一方面要求規(guī)范開展集團監(jiān)督評價，研究制定新一輪三年集團監(jiān)督評價全覆蓋工作規(guī)劃，并特別提出：對新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域要每年必評，對每年新發(fā)生的大額資金運作、重大投資決策、重大購銷業(yè)務(wù)、重大工程項目承攬、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)，以及發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險事件的子企業(yè)要實現(xiàn)當年集團監(jiān)督評價全覆蓋。國資委將持續(xù)組織開展年度內(nèi)控體系有效性抽查評價工作，對國資央企內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效及缺陷整改落實情況進行監(jiān)督檢查。

國資央企內(nèi)控監(jiān)管新趨勢

關(guān)于做好2023年中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作有關(guān)事項的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳

國資廳監(jiān)督[2023]8號

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，著力健全內(nèi)控管理體制機制。

各中央企業(yè)要切實發(fā)揮內(nèi)控體系在依法依規(guī)治企、嚴肅財經(jīng)紀律、防范化解風(fēng)險等方面的重要作用，按照中共中央辦公廳關(guān)于中央企業(yè)在完善公司治理中加強黨的領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)意見及國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實施意見》、《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則(試行)》等規(guī)定要求，加強企業(yè)黨組織對內(nèi)控管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，著力解決領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任不清晰、履職方式不明確、責(zé)任落實不到位等問題，建立健全領(lǐng)導(dǎo)有力、權(quán)責(zé)清晰、運轉(zhuǎn)有效的內(nèi)控管理體制機制，加快構(gòu)建與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的中央企業(yè)內(nèi)控體系。一是進一步完善黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理的運行機制，加強黨委(黨組)對內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，對企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作，以及存在的重大內(nèi)控缺陷和風(fēng)險隱患等情況，要定期向黨委(黨組) 報告并抄送企業(yè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)。二是落實董事會對內(nèi)控體系的監(jiān)管責(zé)任，明確審計與風(fēng)險管理等專門委員會推進內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作的職責(zé)，董事會要定期聽取和審議內(nèi)控職能部門工作情況報告。三是充分發(fā)揮內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌推動、組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實的作用，有效開展完善制度、強化執(zhí)行、監(jiān)督評價、整改落實等內(nèi)控管理工作，切實提升內(nèi)控體系規(guī)范化、法治化、專業(yè)化水平。

二、加強制度建設(shè)，持續(xù)完善內(nèi)控制度體系。

各中央企業(yè)要對照近三年來國家審計、國資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查揭示的內(nèi)控制度缺失、操作性不強，以及與國家現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定不符等突出問題，按照“可執(zhí)行、可監(jiān)督、可問責(zé)”的工作要求，舉一反三，組織開展企業(yè)內(nèi)控制度缺陷排查評估，有針對性地健全完善內(nèi)控制度體系。一是重點解決內(nèi)控制度規(guī)范性問題。聚焦核心業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、監(jiān)督問責(zé)機制等關(guān)鍵要素，持續(xù)做好制度“立改廢釋”工作，有效彌補制度前后不銜接、上下不配套、標準不明確、覆蓋不全面、責(zé)任不清晰等缺陷。二是及時堵塞重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度漏洞。針對中央企業(yè)在對外投資、招標采購、購銷業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、工程項目承攬等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在的易發(fā)多發(fā)問題，細化梳理業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控要求和風(fēng)險應(yīng)對措施，完善責(zé)任追究規(guī)定，確保企業(yè)內(nèi)部管控有章可循、有據(jù)可依和有效執(zhí)行。三是加快填補新領(lǐng)域新業(yè)態(tài)內(nèi)控制度空白。加強新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度建設(shè)，及時準確將國家現(xiàn)行法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管及國資監(jiān)管政策規(guī)定轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，實現(xiàn)內(nèi)控制度體系覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，落實到全體崗位和責(zé)任人員。

三、加強專項整治，不斷增強內(nèi)控體系剛性約束。

2022年國資委部署開展“嚴肅財經(jīng)紀律、依法合規(guī)經(jīng)營”綜合治理專項行動，對各類違規(guī)違法經(jīng)營問題進行大起底、大排查，各中央企業(yè)內(nèi)控職能部門要針對“七個專項治理”排查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險，通過缺陷整改落實、完善制度體系、信息化管控、嚴肅追責(zé)問責(zé)等措施，深入開展內(nèi)控管理專項整治工作，切實強化內(nèi)控體系剛性約束。一是深入開展內(nèi)控缺陷整改落實。對照排查問題和風(fēng)險背后的內(nèi)控設(shè)計或執(zhí)行缺陷，分類研究制定專項整治工作方案，明確各類問題整改責(zé)任部門和單位，建立問題清單和責(zé)任清單，舉一反三、堵塞漏洞、完善管控機制，確保整改見人見事見制度。二是加強內(nèi)控信息化管控。結(jié)合國資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，以司庫體系建設(shè)為契機，加大內(nèi)控信息化建設(shè)力度，及時將內(nèi)控要求嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，提高系統(tǒng)自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序等違規(guī)行為的能力。積極探索利用人工智能、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段，實現(xiàn)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行全程控制、自動預(yù)警、跟蹤評價等在線監(jiān)管功能，推動內(nèi)控體系由“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)變。三是嚴肅開展追責(zé)問責(zé)。加強內(nèi)控體系督導(dǎo)檢查，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀違法問題線索，及時移交責(zé)任追究部門或企業(yè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)追責(zé)問責(zé)。對專項整治工作不力或整改落實不到位的，要堅決按規(guī)定對相關(guān)責(zé)任部門、單位和責(zé)任人進行通報約談或追責(zé)問責(zé)。

四、加強風(fēng)險防控，促進提升重大風(fēng)險防控能力。

當前世界經(jīng)濟、政治、社會等領(lǐng)域矛盾相互疊加，國內(nèi)需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力仍然較大，各中央企業(yè)要強化底線思維、關(guān)聯(lián)思維，扎實做好重大風(fēng)險評估監(jiān)測預(yù)警工作,牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。一是認真做好年度重大風(fēng)險評估工作。結(jié)合所處行業(yè)特點和企業(yè)經(jīng)營實際,深入分析2023年可能面臨宏觀政策、市場環(huán)境及大宗商品價格等風(fēng)險形勢變化，加強對穩(wěn)產(chǎn)保供、提質(zhì)增效、疫情防控及國際化經(jīng)營等風(fēng)險研判,建立重大風(fēng)險防控責(zé)任臺賬，明確責(zé)任單位、防控日標及應(yīng)對措施，編制形成年度重大風(fēng)險評估報告，并報經(jīng)董事會或類似決策機構(gòu)審議通過,于2023年3月20日前報送國資委(綜合監(jiān)督局)。二是加強季度重大風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警工作。總結(jié)近三年本企業(yè)探索開展季度風(fēng)險監(jiān)測工作的經(jīng)驗，參照中央企業(yè)風(fēng)險分類監(jiān)測指標體系,在復(fù)盤分析年初評估風(fēng)險變化趨勢和本季度風(fēng)險特征的基礎(chǔ)上,提出相應(yīng)防控措施預(yù)案按照統(tǒng)一要求規(guī)范編制季度重大風(fēng)險監(jiān)測報告,報告既要有形勢分析，也要有數(shù)據(jù)和事實支撐,在報經(jīng)企業(yè)主要負責(zé)人審定后于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報送國資委(綜合監(jiān)督局)。三是加強重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告及處置工作。嚴格執(zhí)行《中央企業(yè)重大經(jīng)營風(fēng)險事件報告工作規(guī)則》,按照規(guī)定時限和應(yīng)報送情形,落實落細集團和各層級企業(yè)的報告責(zé)任，對存在遲報、漏報等報告不及時問題的，要按照有關(guān)規(guī)定進行督促提示、通報約談或追責(zé)問責(zé)。

五、加強境外管控，有效防范境外違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險。

各中央企業(yè)要堅持問題導(dǎo)向、風(fēng)險導(dǎo)向，持續(xù)加強境外內(nèi)控體系建設(shè)，壓實境外合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險防控責(zé)任，全面提高境外風(fēng)險防控能力。一是持續(xù)強化境外單位內(nèi)控體系建設(shè)。結(jié)合境外單位所在國家(地區(qū))法律法規(guī)及經(jīng)營實際，依據(jù)國資監(jiān)管規(guī)章制度規(guī)定，聚焦境外單位財務(wù)主管人員派出管理、主要負責(zé)人提級管理和任職備案、境外工程項目承攬、大額資金支付、境外項目中介費用監(jiān)管及境外國有產(chǎn)權(quán)管理等重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，持續(xù)健全內(nèi)控制度體系，不斷優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程，進一步增強境外內(nèi)控體系剛性約束。二是加大境外單位內(nèi)控體系有效性監(jiān)督評價力度。為提高境外內(nèi)控監(jiān)督評價效能，避免多頭重復(fù)監(jiān)督檢查，可統(tǒng)籌考慮境外單位實際情況，與年度境外內(nèi)部審計工作相結(jié)合，組織對境外單位大額資金、重大投資、工程項目承攬等重要業(yè)務(wù)全流程合規(guī)性，以及重要崗位人員境外居留權(quán)和國籍等方面開展內(nèi)控監(jiān)督評價，以查促改、以查促建，促進提升境外單位依法合規(guī)經(jīng)營水平。三是壓實境外單位重大風(fēng)險防控責(zé)任。持續(xù)完善境外單位重大經(jīng)營風(fēng)險事件應(yīng)報情形、報告時限及應(yīng)對處置等工作機制，及時報告境外資產(chǎn)重大損失風(fēng)險、重大輿情風(fēng)險、被其他國家或者國際組織機構(gòu)制裁或調(diào)查風(fēng)險等事項，切實提升境外重大風(fēng)險應(yīng)對處置能力。

六、加強質(zhì)量控制，切實提升內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效。

各中央企業(yè)要進一步規(guī)范內(nèi)控監(jiān)督評價，深入排查經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷，全面徹底抓好整改落實，促進內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。一是著力提升子企業(yè)年度內(nèi)控自評價質(zhì)量。要指導(dǎo)督促各級子企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及重要崗位規(guī)范有效開展內(nèi)控自評價，確保將合并范圍子企業(yè)全部納入年度自評價范圍，對內(nèi)控自評價“走過場”的子企業(yè)，除在集團范圍內(nèi)嚴肅通報和約談企業(yè)主要負責(zé)人外，要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)績考核和薪酬掛鉤，并按照規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅問責(zé)。二是規(guī)范開展集團監(jiān)督評價。在對近三年集團監(jiān)督評價全覆蓋工作進行全面總結(jié)的基礎(chǔ)上，認真研究制定2023-2025年集團監(jiān)督評價全覆蓋工作規(guī)劃，明確工作目標、評價內(nèi)容、進度安排及組織保障，并作為2022年內(nèi)控體系工作報告附件報國資委(綜合監(jiān)督局)備案；對新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域要每年必評，對每年新發(fā)生的大額資金運作、重大投資決策、重大購銷業(yè)務(wù)、重大工程項目承攬、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)，以及發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險事件的子企業(yè)要實現(xiàn)當年集團監(jiān)督評價全覆蓋。國資委將結(jié)合年度內(nèi)控體系有效性抽查評價工作，對相關(guān)中央企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價質(zhì)效及揭示問題整改落實情況進行監(jiān)督檢查，對企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督評價工作不力、整改不到位、問責(zé)寬松軟的，要按照有關(guān)規(guī)定予以督促提示、通報約談或追責(zé)問責(zé)。

各中央企業(yè)要結(jié)合實際細化本通知重點任務(wù)，制定分工方案，明確時間節(jié)點、落實路徑和責(zé)任主體，確保年度重點工作目標如期完成。對按照本通知要求組織開展的內(nèi)控制度缺陷排查評估、“七個專項治理”內(nèi)控管理專項整治，要形成專項工作情況報告，隨下年度內(nèi)控體系工作報告一并報送。同時，各中央企業(yè)要認真總結(jié)2022年度內(nèi)控體系建設(shè)與監(jiān)督工作成效及存在的問題，參照模板(見附件)要求，做好2022年度中央企業(yè)內(nèi)控體系工作報告報送工作，報告內(nèi)容要全面、準確、規(guī)范，做法和經(jīng)驗要突出創(chuàng)新性、有效性，堅持用事實、數(shù)據(jù)和案例說話，報告須經(jīng)企業(yè)董事會或類似決策機構(gòu)審議通過，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員簽發(fā)并加蓋公章后(紙質(zhì)文件一式兩份和電子文檔)于2023年4月30日前報送國資委(綜合監(jiān)督局)，同時抄送企業(yè)紀檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計等部門。